2019 最新最全增值税税率和征收率表!‘yabo亚搏手机最新版app’

时间:2022-02-10 00:16 作者:yabo官网手机
本文摘要:新税率表来了,2019年4月1日起启用。自2019年4月1日起,增值税一般纳税人(以下称纳税人)发生增值税应税销售行为或者入口货物,原适用16%税率的,税率调整为13%;原适用10%税率的,税率调整为9%,芒果财税为您整理了增值税税率、征收率、预征率和抵扣率。一、增值税税率(一)纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者入口货物,除本条第二项、第四项、第五项尚有划定外,税率为13%。

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新税率表来了,2019年4月1日起启用。自2019年4月1日起,增值税一般纳税人(以下称纳税人)发生增值税应税销售行为或者入口货物,原适用16%税率的,税率调整为13%;原适用10%税率的,税率调整为9%,芒果财税为您整理了增值税税率、征收率、预征率和抵扣率。一、增值税税率(一)纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者入口货物,除本条第二项、第四项、第五项尚有划定外,税率为13%。

(二)纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、修建、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,销售或者入口下列货物,税率为9%:1.粮食等农产物、食用植物油、食用盐;2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、住民用煤炭制品;3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出书物;4.饲料、化肥、农药、农机、农膜;5.国务院划定的其他货物。(三)纳税人销售服务、无形资产,除本条第一项、第二项、第五项尚有划定外,税率为6%。(四)纳税人出口货物,税率为零;可是,国务院尚有划定的除外。(五)境内单元和小我私家跨境销售国务院划定规模内的服务、无形资产,税率为零。

增值税税率表税目 4月1前税率 4月1后税率陆路运输服务 10% 9%水路运输服务 10% 9%航空运输服务 10% 9%管道运输服务 10% 9%邮政普遍服务 10% 9%邮政特殊服务 10% 9%其他邮政服务 10% 9%基础电信服务 10% 9%增值电信服务 6% 6%工程服务 10% 9%安装服务 10% 9%修缮服务 10% 9%装饰服务 10% 9%其他修建服务 10% 9%贷款服务 6% 6%直吸收费金融服务 6% 6%保险服务 6% 6%金融商品转让 6% 6%研发和技术服务 6% 6%信息技术服务 6% 6%文化创意服务 6% 6%物流辅助服务 6% 6%有形动产租赁服务 16% 13%不动产租赁服务 10% 9%鉴证咨询服务 6% 6%广播影视服务 6% 6%商务辅助服务 6% 6%其他现代服务 6% 6%文化体育服务 6% 6%教育医疗服务 6% 6%旅游娱乐服务 6% 6%餐饮住宿服务 6% 6%住民日常服务 6% 6%其他生活服务 6% 6%销售无形资产 6% 6%转让土地使用权 10% 9%销售不动产 10% 9%在境内载运游客或者货物出境 0% 0%在境外载运游客或者货物入境 0% 0%在境外载运游客或者货物 0% 0%航天运输服务 0% 0%向境外单元提供的完全在境外消费的研发服务 0% 0%向境外单元提供的完全在境外消费的条约能源治理服务 0% 0%向境外单元提供的完全在境外消费的设计服务 0% 0%向境外单元提供的完全在境外消费的广播影视节目(作品)的制作和刊行服务 0% 0%向境外单元提供的完全在境外消费的软件服务 0% 0%向境外单元提供的完全在境外消费的电路设计及测试服务 0% 0%向境外单元提供的完全在境外消费的信息系统服务 0% 0%向境外单元提供的完全在境外消费的业务流程治理服务 0% 0%向境外单元提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务 0% 0%向境外单元提供的完全在境外消费的转让技术 0% 0%财政部和国家税务总局划定的其他服务 0% 0%销售或者入口货物 16% 13%粮食、食用植物油 10% 9%自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、住民用煤炭制品 10% 9%图书、报纸、杂志 10% 9%饲料、化肥、农药、农机、农膜 10% 9%农产物 10% 9%音像制品 10% 9%电子出书物 10% 9%二甲醚 10% 9%国务院划定的其他货物 10% 9%加工、修理修配劳务 16% 13%出口货物 0% 0%二、增值税征收率(浅易计税)小规模纳税人浅易计税适用增值税征收率;另一般纳税人发生财政部和国家税务总局划定的特定应税行为,可以选择适用浅易计税方法计税,但一经选择,36个月内不得变换,适用增值税征收率。(一)增值税征收率为3%和5%(二)适用征收率5%特殊情况主要有销售不动产,不动产租赁,转让土地使用权,提供劳务派遣服务、宁静掩护服务选择差额纳税的。(三)两种特殊情况:1.小我私家出租住房,根据5%的征收率减按1.5%盘算应纳税额。

2.销售自己使用过的牢固资产、旧货,根据3%征收率减按2%征收。增值税征收率表税目 征收率陆路运输服务 3%水路运输服务 3%航空运输服务 3%管道运输服务 3%邮政普遍服务 3%邮政特殊服务 3%其他邮政服务 3%基础电信服务 3%增值电信服务 3%工程服务 3%安装服务 3%修缮服务 3%装饰服务 3%其他修建服务 3%贷款服务 3%直吸收费金融服务 3%保险服务 3%金融商品转让 3%研发和技术服务 3%信息技术服务 3%文化创意服务 3%物流辅助服务 3%有形动产租赁服务 3%不动产租赁服务 5%鉴证咨询服务 3%广播影视服务 3%商务辅助服务 3%其他现代服务 3%文化体育服务 3%教育医疗服务 3%旅游娱乐服务 3%餐饮住宿服务 3%住民日常服务 3%其他生活服务 3%销售无形资产 3%转让土地使用权 5%销售不动产 5%销售或者入口货物 3%粮食、食用植物油 3%自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、住民用煤炭制品 3%图书、报纸、杂志 3%饲料、化肥、农药、农机、农膜 3%农产物 3%音像制品 3%电子出书物 3%二甲醚 3%国务院划定的其他货物 3%加工、修理修配劳务 3%一般纳税人提供修建服务选择适用浅易计税措施的 3%小规模纳税人转让其取得的不动产 5%小我私家转让其购置的住房 5%房地产开发企业中的一般纳税人,销售自行开发的房地产老项目,选择适用浅易计税方法 5%房地产开发企业中的小规模纳税人,销售自行开发的房地产项目 5%一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,选择适用浅易计税方法的 5%单元和个体工商户出租不动产(个体工商户出租住房减按1.5%盘算应纳税额) 5%其他小我私家出租不动产(出租住房减按1.5%盘算应纳税额) 5%一般纳税人转让其2016年4月30日前取得的不动产,选择适用浅易计税方法计税的 5%车辆停放服务、高速公路以外的门路通行服务(包罗过盘费、过桥费、过闸费等) 5%附:征收率特殊情况(一)一般纳税人可选择s适用5%征收率1、出租、销售2016年4月30日前取得的不动产。2、一般纳税人将2016年4月30日之前租入的不动产对外转租的,可选择浅易措施征税;将5月1日之后租入的不动产对外转租的,不能选择浅易措施征税。

3、提供劳务派遣服务、宁静掩护服务(含提供武装守护押运服务)选择差额纳税的。4、收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费。5、提供人力资源外包服务。

6、转让2016年4月30日前取得的土地使用权,以取得的全部价款和价外用度减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额。7、2016年4月30日前签订的不动产融资租赁条约。

8、以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务。9、房地产开发企业出租、销售自行开发的房地产老项目。10、车辆停放服务、高速公路以外的门路通行服务(包罗过盘费、过桥费、过闸费等)(二)一般纳税人可选择3%征收率的有1、销售自产的用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。2、寄售商店代销寄售物品(包罗住民小我私家寄售的物品在内)。

3、典当业销售死当物品。4、销售自产的县级及县级以下小型水力发电单元生产的电力。5、销售自产的自来水。

6、销售自产的修建用和生产修建质料所用的砂、土、石料。7、销售自产的以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物一连生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦)。

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8、销售自产的商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)。9、单采血浆站销售非临床用人体血液。10、药品谋划企业销售生物制品,兽用药品谋划企业销售兽用生物制品,销售抗癌稀有病药品11、提供物业治理服务的纳税人,向服务接受方收取的自来水水费,以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额,根据浅易计税方法依3%的征收率盘算缴纳增值税。

除以上1-11项为销售货物,以下为销售服务。12、经认定的动漫企业为开发动漫产物提供的服务,以及在境内转让动漫版权。13、提供都会影戏放映服务。

14、公路谋划企业收取试点前开工的高速公路的车辆通行费。15、提供非学历教育服务。16、提供教育辅助服务。17、公共交通运输服务。

包罗轮客渡、公交客运、地铁、都会轻轨、出租车、远程客运、班车。18、影戏放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务(含纳税人在游览场所谋划索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入)。

19、以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的谋划租赁服务。20、纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁条约。21、以清包工方式提供、为甲供工程提供的、为修建工程老项目提供的修建服务。

22、修建工程总承包单元为衡宇修建的地基与基础、主体结构提供工程服务,建设单元自行采购全部或部门钢材、混凝土、砌体质料、预制构件的,适用浅易计税方法计税。(不是可选择)23、一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务,其安装服务可以根据甲供工程选择适用浅易计税方法计税。24、一般纳税人销售自产机械设备的同时提供安装服务,应划分核算机械设备和安装服务的销售额,安装服务可以根据甲供工程选择适用浅易计税方法计税。

25、一般纳税人销售外购机械设备的同时提供安装服务,如果已经根据兼营的有关划定,划分核算机械设备和安装服务的销售额,安装服务可以根据甲供工程选择适用浅易计税方法计税。26、对纳入“三农金融事业部”革新试点的各省、自治区、直辖市、计划单列市分行下辖的县域支行和新疆生产建设兵团分行下辖的县域支行(也称县事业部),提供农户贷款、农村企业和农村各种组织贷款取得的利息收入。27、资管产物治理人运营资管产物历程中发生的增值税应税行为,暂适用浅易计税方法,根据3%的征收率缴纳增值税。

28、非企业性单元中的一般纳税人提供的研发和技术服务、信息技术服务、鉴证咨询服务,以及销售技术、著作权等无形资产。29、非企业性单元中的一般纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。30、中国农业生长银行总行及其各分支机构提供涉农贷款取得的利息收入。31、农村信用社、村镇银行、农村资金相助社、由银行业机构全资提倡设立的贷款公司、法人机构在县(县级市、区、旗)及县以下地域的农村互助银行和农村商业银行提供金融服务收入。

(三)根据3%征收率减按2%征收1、2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣规模试点的纳税人,销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的牢固资产。2、2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣规模试点的纳税人,销售自己使用过的在当地区扩大增值税抵扣规模试点以前购进或者自制的牢固资产。3、销售自己使用过的属于条例第十条划定不得抵扣且未抵扣进项税额的牢固资产。4、纳税人购进或者自制牢固资产时为小规模纳税人,认定为一般纳税人后销售该牢固资产。

5、一般纳税人销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的牢固资产。以上销售自己使用过的牢固资产,适用浅易措施依照3%征收率减按2%征收增值税政策的,可以放弃减税,根据浅易措施依照3%征收率缴纳增值税,并可以开具增值税专用发票。

6、纳税人销售旧货。(四)根据5%征收率减按1.5%征收个体工商户和其他小我私家出租住房减按1.5%盘算应纳税额。三、预征率预征率,顾名思义就是“预征”适用的“税率”,好比根据现行划定应在修建服务发生地预缴增值税的项目,纳税人收到预收款时在修建服务发生地预缴增值税。

根据现行划定无需在修建服务发生地预缴增值税的项目,纳税人收到预收款时在机构所在地预缴增值税。四、增值税适用扣除率1.纳税人购进农产物,适用9%扣除率。2.纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产物,根据10%的扣除率盘算进项税额。

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附:纳税人购进农产物,按下列划定抵扣进项税额(一)除本条第(二)项划定外,纳税人购进农产物,取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关入口增值税专用缴款书的,以增值税专用发票或海关入口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额;从根据浅易计税方法依照3%征收率盘算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率盘算进项税额;取得(开具)农产物销售发票或收购发票的,以农产物销售发票或收购发票上注明的农产物买价和9%的扣除率盘算进项税额。(二)纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产物,根据10%的扣除率盘算进项税额。

(三)继续推进农产物增值税进项税额审定扣除试点,纳税人购进农产物进项税额已实行审定扣除的,仍根据《财政部国家税务总局关于在部门行业试行农产物增值税进项税额审定扣除措施的通知》(财税〔2012〕38号)、《财政部 国家税务总局关于扩大农产物增值税进项税额审定扣除试点行业规模的通知》(财税〔2013〕57号)执行。其中,《农产物增值税进项税额审定扣除试点实施措施》(财税〔2012〕38号印发)第四条第(二)项划定的扣除率调整为9%;第(三)项划定的扣除率调整为按本条第(一)项、第(二)项划定执行。

(四)纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部门鲜活肉蛋而取得的普通发票,不得作为盘算抵扣进项税额的凭证。(五)纳税人购进农产物既用于生产销售或委托受托加工13%税率货物又用于生产销售其他货物服务的,应当划分核算用于生产销售或委托受托加工13%税率货物和其他货物服务的农产物进项税额。未划分核算的,统一以增值税专用发票或海关入口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额,或以农产物收购发票或销售发票上注明的农产物买价和9%的扣除率盘算进项税额。

(六)《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条第二款第(三)项和本通知所称销售发票,是指农业生产者销售自产农产物适用免征增值税政策而开具的普通发票。


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